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企業所得稅匯算清繳納稅申報服務
發布日期:2019-11-14
服務背景
Service Background
  •   按照國家稅務總局持續深化稅務系統”放管服”改革、不斷優化營商環境的工作部署,以”互聯網+稅務”和大數據應用為依托,匯算清繳管理改革快速推進,從完善納稅申報體系到精簡報送資料,從單一事后風險核查到開展事前風險提示,在思想理念、制度機制和管理方式上不斷調整、優化。
      金稅三期稅收管理系統上線,依托大數據與云計算技術,實現全稅種、工作環節、國地稅和相關部門聯網的三覆蓋,企業面臨多項指標納稅評估及潛在的稅務風險。
      企業所得稅匯算清繳是對企業每年應繳納的所得稅匯總計算并提供相關材料和證據的一個過程。企業所得稅匯算清繳需要工作人員對財務知識、稅務知識深入了解,需要企業給予高度重視。在這種環境中,如何應對日益紛繁復雜的匯算清繳工作,是一個非常大的挑戰。
服務對象
Service Object
  •   獨立核算的法人單位。
服務內容
Service Content
  •   ◇ 匯算清繳
      對20XX年度企業所得稅匯算清繳工作統一部署、協調安排,對營業收入、營業成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失、公允價值變動收益、投資收益等利潤總額各項目的情況進行審核,確認納稅調整金額,填寫納稅申報表,出具匯算清繳審核報告。
      重點關注利潤總額、收入類納稅調整項目、扣除類納稅調整項目、資產類納稅調整項目和本年應補(退)所得稅額,比如:
      收入類—營業收入、視同銷售收入、不征稅收入。
      扣除類—工資薪金、職工福利費、職工教育經費、工會經費、廣告費和業務宣傳費、公益性捐贈支出、業務招待費、補充養老保險、補充醫療保險、壞賬損失和準備金項目。
      ◇ 資產損失
      根據企業資產損失情況,收集、整理資產損失相關資料,包括證據資料及會計核算資料,審核確認資產損失金額,出具資產損失審核報告。
      ◇ 加速折舊
      根據企業技術改造和設備更新情況,對符合條件的一次性稅前扣除或加速折舊的固定資產進行審核,幫助企業在匯算清繳申報中直接享受該項優惠政策,并將購進固定資產的發票、記賬憑證等有關資料留存備查。
      ◇ 設備抵免
      根據企業購置并實際使用的環境保護、節能節水和安全生產專用設備情況,對照《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》或《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》,判斷符合相關技術指標等稅收優惠政策規定條件的專用設備,匯繳享受,并將購買并自身投入使用的專用設備清單及發票等有關資料留存備查。
      ◇ 加計扣除
      根據企業安置殘疾人員的情況,對企業實際支付的殘疾職工工資進行審核,匯繳享受殘疾職工工資的100%加計扣除,并將安置殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》等有關資料留存備查。
      ◇ 企業重組
      根據企業法律形式改變、債務重組、股權收購、資產收購、合并、分立等各類重組情況,按照稅收法律、法規要求,幫助企業在該重組業務完成當年,辦理企業所得稅年度申報。
      ◇ 境外抵免
      根據”走出去”企業來源于中國境內、境外所得情況,計算境內外所得應納稅總額,審核確認企業在境外繳納的所得稅性質的稅款抵免其境內外所得應納稅總額。
      ◇ 虧損審計
      根據企業當年度虧損情況,或者當年度盈利,根據稅法規定可以彌補以前年度虧損情況,進行審計并出具虧損確認報告或者彌補虧損審核報告。
服務流程
Service Process

20191114QS01

服務成果
Service Results
  •   ※ 《企業所得稅匯算清繳審核報告》
服務方式
Service Mode
  •   事務所項目組現場審核與溝通
服務案例
Service Case

20191114QS02

  • 一、A公司匯算清繳服務
      1.企業簡介
      A公司是一家電力建設公司,主要經營電力工程建筑及線路、管道、設備安裝;地基處理;室內外裝飾裝修;道路貨物運輸:道路普通貨物運輸、倉儲服務;建設工程;建筑施工:市政公用工程施工;公路工程施工;橋梁工程施工;消防設施工程施工;環保工程施工等服務,同時是一家高新技術企業,享受15%的企業所得稅稅收優惠。
      2.實施案例
      通過前期與客戶的溝通達成合作意向,與我公司簽訂匯算清繳服務合同,我公司派項目組進駐企業現場開展審核工作,項目組對企業的經營情況進行詳細的了解,做到既要全面審核,又要取樣重點關注,結合A公司經營管理特點及行業特殊性,重點關注利潤總額、收入類納稅調整項目、扣除類納稅調整項目、資產類納稅調整項目和本年應補(退)所得稅額。經過初步審核提出涉稅風險及其解決方案,并撰寫納稅管理建議書,與A公司相關負責人交換意見后,經所內質量控制部門審核后為企業出具包括年度納稅申報表在內的《企業所得稅匯算清繳審核報告》,并對企業在納稅申報中出現的問題進行輔導,最終幫助企業順利完成納稅申報。
    二、B公司境外抵免服務
      1.企業簡介
      B公司是一家國際工程公司,主要經營公路工程建筑、工程機械設備租賃等業務,在境外多國設有分支機構。
      2.實施案例
      針對客戶境外分支機構匯算清繳問題,我公司與客戶簽訂境外所得稅抵免涉稅審核服務合同,為客戶境外分支機構所得稅匯算清繳做專項審核服務,通過獲取境外分支機構和境內總機構的經營情況,對境外所得根據《中華人民共和國企業所得稅法》等相關法規的規定做具體的調整,為企業出具《境外所得稅抵免報告》。
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